【资料图】
1、1.“应纳税额”大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额;2.应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。
2、同时，应交所得税的会计分录是这样的：本月计提时，借：所得税费用。
3、贷：应交税费——应交企业所得税。
4、本月结转时，借：本年利润。
5、贷：所得税费用下月缴纳时，借：应交税费——应交企业所得税。
6、贷：银行存款。
7、而对于实际应补退所得税额是负数，说明预缴时交多了，汇算清缴应退税，或者留待以后年度抵减。
8、可以申请退税；也可不申请退税，下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》，抵减好了。
9、后预缴时要注意，年初时就应计划好，尽量不要超交。
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